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注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.09)
來(lái)源:考試資料網(wǎng)
1
甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元,假定不考慮其他因素,則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
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2
甲公司2×13年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝,2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元,2×13年11月研究成功,進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資120萬(wàn)元,福利費(fèi)30萬(wàn)元,另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元,假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿(mǎn)足資本化條件。至2×13年12月31日,甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利,支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元,律師費(fèi)5萬(wàn)元,2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元,2×14年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷(xiāo)金額為25萬(wàn)元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
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3
A公司適用的所得稅稅率為25%,A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保,期限屆滿(mǎn),由于被擔(dān)保人B公司財(cái)務(wù)狀況惡化,無(wú)法支付到期銀行借款,2×12年12月31日,貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬(wàn)元,A公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬(wàn)元。稅法規(guī)定,與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除,則A公司2×12年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。
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4
下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是()。
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5
M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬(wàn)元,發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,稅法規(guī)定,該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許稅前扣除,超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為()。
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