甲公司2×16年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元,遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×16年當期另發(fā)生下列暫時性差異:
(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎100萬元;
(2)預計負債賬面價值大于計稅基礎80萬元;
(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎120萬元,該以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計提相關減值。已知該公司截至當期所得稅稅率始終為15%,從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅率將調整為25%,假定2×16年年初的遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當期發(fā)生的事項相關,不考慮其他因素,甲公司2×16年的遞延所得稅費用發(fā)生額為()萬元。