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注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.21)
來(lái)源:考試資料網(wǎng)
1
M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬(wàn)元,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,稅法規(guī)定,該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除,超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬(wàn)元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為()。
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2
甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元,假定不考慮其他因素,則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
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3
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬(wàn)元,其中研究階段支出150萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬(wàn)元,符合資本化條件支出為300萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法按6年攤銷,無(wú)殘值,該公司2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用,則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。
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4
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中,國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬(wàn)元。
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5
下列各項(xiàng)中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。
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