問答題實(shí)江公司主要從事汽車生產(chǎn)以及相關(guān)零配件的制造，系中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)實(shí)江公司2014年審過程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）12月5日以自產(chǎn)的小汽車投資入股與甲企業(yè)共同成立房地產(chǎn)企業(yè)，開發(fā)商品房，雙方約定按照利潤(rùn)的30%分紅，實(shí)江公司將投資入股的小汽車按照當(dāng)月該小汽車的平均售價(jià)計(jì)算了消費(fèi)稅。（2）12月30日將自產(chǎn)的10輛小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給本年度的十佳員工，實(shí)江公司對(duì)這10輛小汽車按照當(dāng)月同類售價(jià)計(jì)算了消費(fèi)稅。要求：逐項(xiàng)分析實(shí)江公司的消費(fèi)稅處理是否正確，并說明理由。

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3.問答題

綜合題：龍新公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2015年5月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價(jià)外費(fèi)用339萬元；外購(gòu)A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬元。
（2）迸料加工出口乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊，進(jìn)料加工計(jì)劃分配率60%。
（3）進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。
（4）由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價(jià)格500萬元人民幣。
（5）國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2015年2月份將境內(nèi)銷售甲產(chǎn)品的含稅收入56.5萬元計(jì)入了其他應(yīng)付款賬戶中，將賬面價(jià)值為30萬元的庫(kù)存A材料用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，僅將材料的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款。
（6）將使用了7年的進(jìn)口機(jī)器設(shè)備2臺(tái)出售，每臺(tái)設(shè)備原值36萬元、售價(jià)41.60萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊16.84萬元。
（7）由于質(zhì)量原因，將上月購(gòu)進(jìn)的賬面價(jià)值200萬元的A材料退回，取得了對(duì)方單位開具的紅字專用發(fā)票。（8）2015年5月15日外購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備含稅價(jià)款150萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額10萬元，企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%；采購(gòu)材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價(jià)為1：6.2。（企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計(jì)算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
（1）計(jì)算2015年5月龍新公司的銷項(xiàng)稅額（不考慮查補(bǔ)稅額）；
（2）計(jì)算2015年5月龍新公司取得的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（不考慮查補(bǔ)稅額，不含上期留抵部分）；
（3）計(jì)算2015年5月龍新公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額；
（4）計(jì)算2015年5月龍新公司的應(yīng)退增值稅額與免抵稅額（查補(bǔ)稅額不在免抵退稅額的計(jì)算中）；
（5）計(jì)算2015年5月應(yīng)納增值稅額。（不含查補(bǔ)稅額）
5.問答題

計(jì)算問答題：某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅），同時(shí)送出150只電飯煲（市場(chǎng)不含稅價(jià)格400元／只），并用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元（不含稅），銷售貨物和運(yùn)輸服務(wù)分別核算、各自開票；
（2）銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元；
（3）取得會(huì)員費(fèi)收入30萬元；
（4）采用分期收款方式銷售某型號(hào)洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格1440元，本月約定購(gòu)貨方支付50%的款項(xiàng)；（5）購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款；
（6）本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)A型彩電10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)2000元。
（7）購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元（不含稅），但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家（價(jià)格同本期），并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額。
（1）本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
（2）本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅；
（3）本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。

最新試題

以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列行為適用11％增值稅稅率的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品增值稅的規(guī)定表述不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列不需要辦理一般納稅人資格登記的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月買入A上市公司股票，買入價(jià)240萬元，支付手續(xù)費(fèi)0．084萬元。當(dāng)月賣出其中的40％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2016年12月，賣出剩余的60％，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0．06萬元，印花稅0．2萬元。該企業(yè)2016年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

境內(nèi)單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營(yíng)內(nèi)銷與外銷，2016年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為13％，另有上期未抵稅額2萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為200萬元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期的計(jì)稅銷售額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題